一建建設工程經(jīng)濟知識考點復習：現(xiàn)金流量表的編制基礎
1Z102054 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用
一、現(xiàn)金流量表的編制基礎（考點5）
1.現(xiàn)金（廣義的現(xiàn)金）
◇內(nèi)容：庫存現(xiàn)金（狹義的現(xiàn)金）；存款；其他貨幣資金；現(xiàn)金等價物。
2.現(xiàn)金等價物
◆須同時滿足的四個條件：期限短；流動性強；易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；價值變動風險小。
[2016年試題·多選題]企業(yè)特有的可作為現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)有（?。?。
A.購買日起三個月到期的國庫券
B.銀行承兌匯票
C.可轉(zhuǎn)換定期存單
D.貨幣市場基金
E.企業(yè)作為短期投資購入的普通股票
“正確答案”ABCD
“答案解析”本題考查的是現(xiàn)金流量表的編制基礎。在現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金等價物必須同時滿足期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小等四個特點。但是，由于變現(xiàn)的金額難以確定、風險較大，股票（E）不是現(xiàn)金等價物。
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